Ulga termomodernizacyjna 2026: jak odliczyć do 53 000 zł
· 7 min czytania · Redakcja Jak Grzać
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu do 53 000 zł wydatków na ocieplenie, pompę ciepła czy fotowoltaikę. Sprawdź, kto może z niej skorzystać i jak rozliczyć ją w PIT.
Ulga termomodernizacyjna: 53 000 zł mniej podatku?
>Stan na 2026-06-09. Dane zweryfikowane na źródłach rządowych (gov.pl/NFOŚiGW).
Nie mniej podatku, tylko mniej dochodu do opodatkowania. Ta różnica ma znaczenie, bo realna oszczędność zależy od Twojego progu podatkowego. Przy stawce 32% odliczenie pełnych 53 000 zł daje 16 960 zł mniej podatku, a przy 12% 6 360 zł.
Bez względu na próg te pieniądze zostają w Twojej kieszeni. Wystarczy wiedzieć, co się kwalifikuje i jak to rozliczyć.
Kto może skorzystać?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać osoby fizyczne, które:
- są właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego (domu wolnostojącego, bliźniaka albo szeregówki);
- płacą PIT według skali podatkowej (12%/32%), podatkiem liniowym (19%) albo ryczałtem;
- ukończyły przedsięwzięcie termomodernizacyjne w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku.
Ulga nie przysługuje osobom, które budują nowy dom, bo dotyczy wyłącznie istniejących budynków. Mieszkania w blokach też się nie kwalifikują: musi to być budynek jednorodzinny.
Nie musisz za to mieszkać w tym domu, wystarczy, że jesteś jego właścicielem. Jeśli masz dom na wynajem i inwestujesz w jego ocieplenie, ulga Ci przysługuje. Dotyczy to także domów letniskowych, o ile są budynkami mieszkalnymi jednorodzinnymi w rozumieniu prawa budowlanego.
Jakie wydatki można odliczyć?
Listę wydatków, które można odliczyć, określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju. Obejmuje ona materiały i usługi:
| Kategoria | Przykładowe wydatki | Typowy koszt |
|---|---|---|
| Pompa ciepła | Urządzenie + montaż + instalacja wewnętrzna | 35 000–70 000 zł |
| Kocioł gazowy kondensacyjny | Kocioł + montaż + komin | 12 000–25 000 zł |
| Kocioł na pellet | Kocioł + podajnik + montaż | 18 000–35 000 zł |
| Ocieplenie ścian/dachu | Styropian/wełna + robocizna | 30 000–80 000 zł |
| Wymiana okien i drzwi | Okna 3-szybowe + montaż | 15 000–40 000 zł |
| Fotowoltaika | Panele + inwerter + montaż | 20 000–35 000 zł |
| Kolektory słoneczne | Kolektory + zbiornik + montaż | 8 000–15 000 zł |
| Rekuperacja | Centrala + kanały + montaż | 15 000–25 000 zł |
| Audyt energetyczny | Dokumentacja + obliczenia OZC | 1 500–3 000 zł |
Każdy wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT wystawioną na właściciela budynku. Paragony, umowy zlecenia i faktury na firmę się nie liczą.
Materiały kupione samodzielnie (np. styropian z marketu budowlanego) też się kwalifikują, pod warunkiem że masz na nie fakturę VAT. To samo dotyczy robocizny: ekipa budowlana musi wystawić fakturę, a nie rachunek.
Ile realnie zaoszczędzisz?
Ulga obniża dochód do opodatkowania, a nie sam podatek, więc realna oszczędność zależy od stawki PIT:
| Wydatek | Odliczenie od dochodu | Oszczędność przy 12% | Oszczędność przy 32% |
|---|---|---|---|
| Pompa ciepła 45 000 zł | 45 000 zł | 5 400 zł | 14 400 zł |
| Ocieplenie + okna 53 000 zł | 53 000 zł (max) | 6 360 zł | 16 960 zł |
| Fotowoltaika 28 000 zł | 28 000 zł | 3 360 zł | 8 960 zł |
| Pellet + rekuperacja 53 000 zł | 53 000 zł (max) | 6 360 zł | 16 960 zł |
Limit 53 000 zł dotyczy jednej osoby. Jeśli dom ma dwóch współwłaścicieli (np. małżonkowie z rozdzielnością majątkową, oboje na akcie notarialnym), każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, czyli łącznie 106 000 zł.
Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu PIT?
Rozliczenie jest proste:
1. Zbierz faktury VAT za wszystkie wydatki objęte ulgą.
2. Wypełnij załącznik PIT/O i wpisz sumę wydatków w części dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej.
3. Dołącz PIT/O do zeznania rocznego: PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.
4. Przechowuj faktury przez 5 lat, bo urząd skarbowy może je skontrolować.
Faktur nie dołączasz do zeznania, wystarczy podać kwotę. Musisz je jednak mieć na wypadek kontroli.
Jeśli w jednym roku nie wykorzystasz całego odliczenia (bo Twój dochód jest niższy niż kwota do odliczenia), resztę przenosisz na kolejne lata. Masz na to 6 lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek, więc rozplanuj odliczenia z wyprzedzeniem.
Łączenie z dotacją Czyste Powietrze
Tu łatwo popełnić błąd. Jeśli dostałeś dotację z programu Czyste Powietrze lub z innego programu rządowego, odliczasz tylko tę część wydatków, której dotacja nie pokryła.
Przykład:
- kupiłeś pompę ciepła za 45 000 zł;
- dostałeś dotację z Czystego Powietrza do pompy: 14 080 zł (maksymalna kwota w poziomie podstawowym dla pompy powietrze/woda);
- Twój wkład własny wyniósł 30 920 zł;
- w PIT odliczasz 30 920 zł, a nie 45 000 zł.
Nie możesz odliczać pieniędzy, które dostałeś od państwa. Mimo to wielu właścicieli domów wpisuje w PIT pełną kwotę z faktury, a urząd skarbowy to wyłapuje i każe zwrócić różnicę z odsetkami.
Sprawdź aktualne warunki dotacji Czyste Powietrze i oblicz swój wkład własny, bo właśnie tę kwotę wpiszesz w PIT/O.
Praktyczny przykład: termomodernizacja domu 150 m²
Pan Marek (przykład hipotetyczny) ocieplił dom i wymienił ogrzewanie:
| Wydatek | Kwota brutto | Dotacja CP | Do odliczenia |
|---|---|---|---|
| Pompa ciepła 12 kW | 42 000 zł | 14 080 zł | 27 920 zł |
| Ocieplenie ścian (15 cm) | 35 000 zł | 10 000 zł | 25 000 zł |
| Wymiana 8 okien | 24 000 zł | 0 zł | 24 000 zł |
| Audyt energetyczny | 2 500 zł | 0 zł | 2 500 zł |
| Razem | 103 500 zł | 24 080 zł | 79 420 zł |
Limit 53 000 zł obejmuje wszystkie przedsięwzięcia łącznie, a nie jeden rok. Pan Marek odliczy więc 53 000 zł (a jeśli dochód nie wystarczy, rozłoży to na kolejne lata, maksymalnie 6), a pozostałych 26 420 zł nie odliczy. Gdyby dom miał współwłaścicielkę, np. żonę, która też poniosła wydatki, miałaby ona własny limit 53 000 zł.
Oszczędność podatkowa zależy od stawki: przy 12% to 6 360 zł, przy 32% 16 960 zł (53 000 × stawka). Do tego dochodzi dotacja 24 080 zł. Kwoty dotacji w przykładzie są przykładowe (stan na październik 2026), a własną dotację policzysz w kalkulatorze dotacji.
Najczęściej zadawane pytania
Czy oboje małżonkowie mogą odliczyć po 53 000 zł?
Tak, jeśli oboje są współwłaścicielami budynku (wpisanymi w akcie notarialnym). Przy wspólnocie majątkowej odlicza ten, kto poniósł wydatek (faktura na jego nazwisko). Przy rozdzielności każde z małżonków odlicza swoje faktury, każde do 53 000 zł.
Czy ulga dotyczy nowo budowanych domów?
Nie. Budynek musi być oddany do użytkowania przed rozpoczęciem termomodernizacji. Pompy ciepła zamontowanej w ramach budowy domu nie odliczysz.
Czy mogę odliczyć VAT zawarty w fakturze?
Tak, jeśli jesteś osobą fizyczną i nie odliczasz VAT-u w działalności gospodarczej. Wtedy odliczasz kwotę brutto z faktury. Jeśli prowadzisz firmę i odliczyłeś VAT jako przedsiębiorca, w PIT wpisujesz kwotę netto.
Co jeśli wymieniam kocioł gazowy na pompę ciepła?
Taki wydatek się kwalifikuje: demontaż starego źródła oraz zakup i montaż nowego. Na liście jest też wymiana instalacji grzewczej (np. przejście z grzejników na ogrzewanie podłogowe), która często towarzyszy zamianie kotła na pompę ciepła.
Czy audyt energetyczny jest obowiązkowy?
Nie, do ulgi nie potrzebujesz audytu. Sam audyt (1 500–3 000 zł) jest jednak wydatkiem, który możesz odliczyć, i pokaże, które inwestycje dadzą największy zwrot.
Czy mogę odliczyć wydatki poniesione w poprzednich latach?
Tak, jeśli od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek, nie minęło 6 lat. Wydatki z 2024 roku możesz odliczać do rozliczenia za rok 2030.
Zanim złożysz PIT
Zbierz wszystkie faktury i sprawdź, czy dotacja została już wypłacona. Jeśli złożyłeś wniosek do Czystego Powietrza, a pieniądze jeszcze nie wpłynęły, i tak musisz pomniejszyć odliczenie o kwotę przyznanej dotacji.
Jeśli planujesz termomodernizację i nie wiesz, od czego zacząć, zajrzyj do naszego rankingu pomp ciepła. Ile zaoszczędzisz na ogrzewaniu po wymianie źródła ciepła, policzysz w kalkulatorze kosztów.
Ulga termomodernizacyjna to jednorazowa korzyść podatkowa, a niższe rachunki za ogrzewanie po termomodernizacji zostają na 20+ lat. Traktuj więc ulgę jako dodatek. Inwestujesz przede wszystkim po to, żeby zużywać mniej energii, płacić mniej i mieszkać w cieplejszym domu przez cały rok.